Цифровые валюты можно найти под многими названиями. Во-первых, их называют криптовалютами, виртуальными валютами и т.д. Помимо их синонимов, мы предполагаем, что вы слышали о нескольких популярных типах цифровых валют, таких как Биткойн, Лайткойн и Эфириум.
Криптовалюты становятся всё более популярной альтернативой онлайн-платежам. Мы здесь, чтобы навести порядок и помочь вам получить знания и узнать всю необходимую для вас информацию о налогообложении цифровых валют, рисках непредоставления отчётности и о том, как вести себя перед властями.
Немного о мире криптовалют
Цифровая валюта — это виртуальная валюта, представляющая собой альтернативное платёжное средство, созданное с использованием криптографических алгоритмов шифрования (на самом деле, криптография — это область шифрования).
Использование технологий шифрования фактически создаёт ситуацию, когда цифровые валюты функционируют как валюта, и как виртуальная учётная система.
Следует отметить, что для использования цифровых валют необходимо сначала приобрести виртуальный кошелёк. Эти кошельки могут быть программой, которая представляет собой услугу облака или хранится на вашем компьютере или мобильном устройстве.
Кошельки — это инструмент, с помощью которого вы храните свои ключи шифрования, которые подтверждают вашу личность и связаны с вашими цифровыми валютами.
Налогообложение цифровых валют
Когда на рынке появляется продукт новой экономической ценности, налоговые органы хотят понять, как он приносит прибыль и как его правильнее классифицировать.
Если они этого не сделают, то это вызовет нерациональное движение и переход одного вида инвестиций в другой, только с учётом налогообложения. Поскольку это не приводит к реальной экономической ценности, не желается это стимулировать.
Это можно сравнить с биржей. В прошлом не было вообще никакого налогообложения частной прибыли на бирже. Это создало стимул инвестировать именно там, а не в других направлениях. В итоге, в 2003 году, поняли, что произошёл системный сбой, и подняли налогообложение до 50%.
Поскольку налогообложение было слишком высоким, по прошествии нескольких лет и до сегодняшнего дня прирост капитала частных лиц облагается налогом по ставке 25%.
Учитывая, что если Биткойн не будет облагаться налогом и будет рассматриваться только как наличные деньги, это может создать стимул для ухода с биржи и инвестирования только в Биткойн, что не служит общему благосостоянию и, следовательно, требует углубления налогообложения.
Проблемы классификации цифровых валют
Основная существенная юридическая проблема зависит от определения криптовалют. Поскольку эти валюты коренным образом подрывают представление о том, что экономика должна находиться под ответственностью правительства и централизованных финансовых организаций, неясно, можно ли их определить как валюту.
То есть, на практике, одни считают, что это действительно валюта, но в цифровой конфигурации, а другие считают, что это реальный актив, который не является материальным. Соответственно, некоторые скажут, что это тип ценной бумаги и многое другое.
Каждая из описанных выше классификаций имеет масштабное налоговое последствие, поэтому необходимо быть к этому готовым и вести себя соответствующим образом.
Правовая база налогообложения цифровой валюты в Израиле
В Израиле было задано много вопросов по этому поводу. Таким образом, были проведены встречи и выпущены широкие отчёты от имени Министерства финансов, Банка Израиля, Управления по ценным бумагам и другие. Эти вопросы обсуждались даже в судах. Однако до сих пор нет чёткого законодательного регулирования в израильской правовой системе.
Тем не менее, Налоговое управление, которое с самого начала осознавало важность Биткойна, опубликовало циркуляр в 2018 году. В циркуляре, управление разъяснило свою позицию в отношении аспектов подоходного налога, НДС и даже международного налогообложения в контексте виртуальных валют.
Так, в Израиле, как и в США, налоговые органы задают в ежегодных налоговых отчётах вопрос относительно владения и деятельности в виртуальных валютах. Причина введения вышеуказанного вопроса проистекает из желания налоговой инспекции «держать руку на пульсе» и знать, как поступать с людьми, которые сразу не задекларировали торговлю этими валютами.
В последние годы, налоговым органам удалось установить контакт с рядом валютных бирж и тем самым получить информацию о действиях, предпринимаемых потенциальными налогоплательщиками.
С помощью этой информации, IRS (Американская налоговая служба) может отслеживать людей, которые не заплатили, собирать с них платежи и иногда штрафовать их за неуплату.
Система налогообложения в Израиле в отношении цифровых валют
На самом деле, когда речь идёт о налогообложении, самый главный вопрос заключается в том, должны ли цифровые валюты облагаться налогом в форме «валюты», аналогичной известным нам фиатным валютам, таким как шекель, доллар и евро, или, альтернативно, следует ли их классифицировать как актив.
В Израиле цифровая валюта рассматривается как актив, а не как реальная валюта. То есть это можно сравнить больше с торговлей предметами искусства, облигациями или акциями, и форма налогообложения будет по единым налоговым ставкам.
То есть, ставки налога на прирост капитала. Это отличается от прогрессивной налоговой ставки (в зависимости от бизнеса и рода занятий) или пониженного налога (например, 10% налога на аренду квартир частными лицами).
Если вы знаете правила биржи — это фактически одно и то же. Если вы продали свою валюту, например Биткойн, с прибылью — то вам придётся заплатить налог по ставке 25% за прибыль.
Некоторые из вас попадут в категорию дополнительных 3%. Однако даже здесь следует помнить, что если вы работаете в качестве наёмного работника или работаете не по найму, торгуя цифровыми валютами, вы будете облагаться прогрессивной налоговой ставкой в зависимости от уровня вашей заработной платы.
Система налогообложения в США в отношении цифровых валют
Ещё один вопрос, касающийся налогообложения цифровых валют, и вы, вероятно, захотите узнать, — это ситуация в США. Так что по большому счёту, как и в Израиле, цифровая валюта классифицируется как актив, а не как валюта.
Там налоговые ставки делятся на два вида: если вы держите валюту более года — налоговые ставки будут ниже ставок налога на прирост капитала и будут варьироваться от 0% до 20% плюс дополнительный налог в размере 3,8%, при необходимости.
С другой стороны, если вы держите валюту менее года, налоговые ставки будут обычными налоговыми ставками в соответствии с индивидуальными налоговыми ставками каждого налогоплательщика, то есть, прогрессивными налоговыми ставками.
В большинстве случаев, ставка налога будет варьироваться от 10% до 37% плюс дополнительный налог в размере 3,8% (также здесь, при необходимости).
Налоговая отчётность даже при убытке
Следует отметить, что важно сообщить в налоговый орган даже в случае признания убытка, поскольку в некоторых случаях убытки могут быть зачтены в счёт будущей прибыли. Обратите внимание, что это правило действует только в этом направлении.
То есть, если есть будущая прибыль (более чем через календарный год), а затем цифровые валюты были реализованы и создался убыток, то налогообложение цифровых валют не будет компенсировано.
Заключение
Мы надеемся, что ответили на всё, что вы хотели знать о налогообложении цифровых валют. Эта область важна, и нужно помнить, что если отчётность не будет оформлена должным образом — вас могут привлечь к юридической ответственности, которая может стоить вам больших денег и даже грозит тюремное заключение, так как уклонение от уплаты налогов является уголовным преступлением.
Поэтому, с любым вопросом — рекомендуем обращаться к адвокату по криптовалютным делам Даниэлю Яновскому, который поможет вам вести себя максимально правильно и разумно и избежать дорогостоящих и ненужных ошибок.
